Штрафы за несвоевременную уплату взносов по НК РФ, КоАП РФ и закону № 125-ФЗ
Неуплата (несвоевременная уплата) страховых взносов может повлечь наказание, если недоимка образовалась по следующим причинам:
- расчетная база по взносам занижена;
- сумма платежа рассчитана неверно;
- плательщик взносов совершил иные неправомерные действия (бездействие).
Штраф за несвоевременную уплату страховых взносов предусмотрен в НК РФ, КоАП РФ и в законе об обязательном соцстраховании от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
Санкции за неуплату страхвзносов (кроме взносов «на травматизм») см. в таблице:
Можно не волноваться о штрафах по НК РФ и КоАП РФ за неуплату страховых взносов, если страхвзносы не уплачены, но:
- рассчитаны правильно;
- отражены достоверно в расчете.
На это чиновники Минфина РФ указали в письме от 24.05.2017 № 03-02-07/1/31912.
Однако не следует надеяться на полную безнаказанность за несвоевременную уплату взносов. В этой ситуации за весь период просрочки придется уплатить пени.
КБК по страховым взносам см. здесь.
Ответственность за неуплату страховых взносов «на травматизм» (в результате занижения базы, неправильного исчисления суммы и др.) предусмотрена ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в виде штрафа 20% от не поступившей в бюджет суммы (40% при доказанности умысла).
Нюансы налоговых санкций за неуплату взносов при подаче уточненного расчета
Если в первичном расчете вы допустили ошибку, но при этом до подачи уточненки уплатили недоимку по взносам и пени, штраф вам не грозит (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Штраф по ст. 122 НК РФ последует в том случае, если неуплаченные по первоначальному расчету страховые обязательства были откорректированы в сторону увеличения в уточненном расчете (уточнены по причине неверного первоначального расчета).
Пример 1
В ООО «Орион Люкс» в 1 квартале наблюдалась острая нехватка специалистов по бухучету и налогообложению. По этой причине отчетностью по страховым взносам занимался неопытный бухгалтер. В результате первоначально исчисленная сумма страхвзносов, отраженная в расчете, составила 34 200 руб.
После того как в штат «Орион Люкс» был принят опытный специалист, страховые обязательства были пересчитаны и составили 36 740 руб. При этом сумма из первоначального расчета к моменту подачи уточненки не была уплачена.
В этом случае штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 540 руб. (36 740 руб. – 34 200 руб.) — разницы между первоначальными и уточненными страховыми обязательствами (письмо ФНС от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Помимо штрафа налоговики взыщут и пени.
С 01.01.2023 страховые взносы взимаются по единому тарифу (за исключением взносов на травматизм). Новые правила для исчисления страховых взносов изложены в КонсультантПлюс. Оформите пробный доступ к системе и переходите в Типовую ситуацию.
Пример 2
Изменим условия предыдущего примера: ООО «Орион Люкс» (не уплатив страхвзносы по первоначальному расчету) подало несколько корректировок, в которых указало пересчитанные суммы страхвзносов:
- корректировка № 1: 36 740 руб.;
- корректировка № 2: 57 090 руб.;
- корректировка № 3: 37 012 руб.
В ситуации подачи нескольких уточненок штраф за неуплату будет рассчитан исходя из суммы 2 812 руб. (37 012 руб. – 34 200 руб.) — разницы между страхвзносами, указанными в первоначальном расчете и в последнем уточненном расчете (письмо ФНС России от 14.11.2016 № ЕД-4-5/21472).
Когда сдается уточненка по ЕРСВ, см. здесь.
Санкции за неуплату взносов в 2023 году по Уголовному кодексу
Штрафы по страховым взносам в 2023 году могут последовать не только по НК РФ или КоАП, но и по УК РФ. Уголовное наказание грозит должностному лицу, если налоговики докажут, что неуплата страхвзносов стала результатом преступления.
Приговорить к уголовной ответственности могут (постановление Пленума Верховного суда РФ от 28.12.2006 № 64):
- директора фирмы;
- главного бухгалтера;
- других лиц, содействовавших преступлению (например, налогового юриста, чьи консультации и советы привели к совершению преступления).
Речь идет о наказаниях по ст. 198, 199, 199.3, 199.4 УК РФ.
Впервые совершившие преступление по указанным статьям фирмы и ИП освобождаются от уголовной ответственности, если полностью погасят страховую недоимку.
Итоги
Штраф за неуплату страховых взносов предусмотрен по ст. 122 НК РФ и ст. 26.29 закона № 125-ФЗ в размере 20% от неуплаченной суммы взносов. Он увеличивается в 2 раза, если будет доказано, что взносы не попали в бюджет умышленно.
По ст. 15.11 КоАП штрафуют должностных лиц фирмы на сумму от 10 до 20 тыс. руб., если недоплата взносов произошла по причине грубых учетных ошибок.
В отдельных случаях за неуплату взносов может наступить и уголовная ответственность.
2) Если я расторгну этот договор с ПФР, то минимальное отчисление не вернут же мне ?
Перечисленное уже не вернут.
Правильно ли я понимаю,что это все страшилки и не более?3 года прошло уже с того момента,как я на нпд,а значит и для подобной оплаты тоже срок уже вышел.Плюс ,сумма долга в 1100 руб по ОМС,совсем не та которая бы могла что-то значить.
Вот за это хотят оплаты:
Страховые взносы на
обязательное медицинское
страхование работающего
населения за расчетные
периоды, истекшие до 1 января
2023 года
Пугают и расчет на страх,что так им оплатят и они это закроют у себя???
• Выполнение сезонных работ или временных работ сроком до 2 месяцев;
• Замещение отсутствующего работника;
• Для выполнения работ выходящих за рамки обязанностей работника и т.д.
Уплата взносов с периодом действия трудового договора никак не связана, в данном случае ИП просто их не платит, нарушая закон и уклоняясь от уплаты налогов. Перезаключать срочный трудовой договор не запрещено, но только при обосновании в соответствии со ст. 59 ТК РФ. Если там есть обоснование перезаключения, проблем у ИП может и не быть. Однако он будет нести ответственность за неуплату взносов в случае поступления на него жалобы в ИФНС.
Подскажите пожалуйста, создал личный кабинет ИП, обнаружил переплату по взносам, решил не платить в 2021 году страховые взносы , предварительно на горячей линии уточнил касательно переплаты, сказали автоматически спишутся , были правы деньги списали остаток переплаты 8 тыс, но задолженность висит и в госуслугах и личном кабинете ИП, сколько времени есть разобраться с этой ситуацией ??? так совпало что меняю место регистрации и считаю не целесообразно обращаться в налоговую по старой прописке, жду от МФЦ паспорт с новой пропиской , на данный момент выставлено требование от налоговой
Значит я смогу использовать их для уменьшения налога УСН за 1 кв. 2022г.?
Лучше до этого не довадить. По приговору долги взыщут, и будете выплачивать, при этомбудет судимость, которая отразится не только на вас, но и на всех членах семьи.
Организации с 01.01.21 увеличили ФСС НС на 20%, недоплата по взносам очень большая, есть переплаты по ОПС, можно ли их зачесть в счет ФСС НС?
Уведомление от фсс не дошло до нас..
Будет ли штраф, если опоздали с уплатой страховых взносов на 1 день? (16 числа, а не 15)
ИП за УСН (Доходы). Не уплатили взносы вовремя (до 31.12.2020) взнос в ПФР, взнос в ОМС. Налоговая сняла эти суммы сама со счета (через процедуру ареста)+также сняты пени. Вопрос: при расчете налога к уплате за 4 квартал 2020 года можем ли мы уменьшить налог на сумму этих снятых через арест сумм... И как отразить эти суммы в декларации?
Налог можно уменьшить на сумму взносов, уплаченных в ТОМ ЖЕ налоговом (отчетном) периоде, за который вы считаете сам налог (или аванс)
В январе 2021года выявили ошибку при начислении отпускных работникам в марте 2020: начислили меньше, чем положено, в итоге сумма зп получилась меньше МРОТ, соответственно и страх взносы не доплатили. Перерасчёт сделаем в январе 2021г. Какая ответственность за это предусмотрена?
Что грозит ИП (доходы 6%, открылась в октябре 2020г, деятельность не велась) если не оплатила страховые взносы до 31.12.2020г. Какая ответственность ждет? Спасибо
За такое нарушение могут быть начислены пени (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).
При неполной оплате взносов на Травматизм в срок будут и штрафы, и пени?
Здравствуйте.
Вам начислят пени за несвоевременную уплату страхвзносов в размере 1/300 от ставки рефинансирования за каждый день прсрочки. Рассчитать величину пени вам поможет наш калькулятор
Работаю по вмененке. Не уплатил вовремя страховые за 4 квартал. Налоговая выявила занижение налога на сумму страховых взносов на 5171 р. Грозит оплатить 5171 + штраф и пени. За 1 квартал 20 г я уже оплатил, так что зачесть эту сумму в счёт 1 квартала говорят нельзя. Правомерны ли действия Фнс ?
Что касается взносов за 1 квартал, то они уже уплачены и в зачет никуда не идут.
Вопрос:
Что грозит ип если не оплатил страховые взносы до 31.12.2019г, а оплатил их 10.01.2020.
Будет только штраф и пени или налоговая имеет право не уменьшать налог на сумму страхового взноса? Подскажите пожалуйста! Спасибо
А какую систему налогообложения применяет ИП?
Благодарю за ответ!